轉發省財政廳關于加快發展我省

注冊會計師行業意見的通知

各地級以上市人民政府，各縣（市、區）人民政府，省政府各部門、各直屬機構：

　　省財政廳《關于加快發展我省注冊會計師行業的意見》業經省人民政府同意，現轉發給你們，請認真貫徹執行。執行中遇到的問題，請徑向省財政廳反映。

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　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　廣東省人民政府辦公廳

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 二○一○年九月二十六日

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關于加快發展我省注冊會計師行業的意見

省財政廳

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　　為深入實施《珠江三角洲地區改革發展規劃綱要（2008－2020年）》，促進我省現代服務業發展，根據《國務院辦公廳轉發財政部關于加快發展我國注冊會計師行業若干意見的通知》（國辦發〔2009〕56號）精神，現就加快發展我省注冊會計師行業提出如下實施意見。

　　一、加快發展我省注冊會計師行業的重要意義和主要目標

　　（一）重要意義。注冊會計師行業是現代服務業的重要組成部分，對提高經濟信息質量、引導資源合理配置、優化企業治理結構、維護市場經濟秩序和社會公眾利益等方面具有重要作用。當前，我省注冊會計師行業規?？傮w偏小、執業質量不高、綜合實力不強等問題仍較為突出，難以適應建立完善社會主義市場經濟體制和參與國際合作與競爭的要求，也與廣東經濟大省的地位不相適應。加快發展注冊會計師行業，有利于加快轉變經濟發展方式，提升經濟運行質量，維護經濟信息安全，增強我省綜合實力和國際競爭力。各地、各有關部門要高度重視，加強領導，采取有力措施，努力推動我省注冊會計師行業又好又快發展。

　　（二）主要目標。力爭通過5年左右的時間，推動我省注冊會計師行業發展整體水平邁上新臺階，會計師事務所規模結構不斷優化，執業能力大幅提升，執業環境顯著改善，管理體制和運作機制基本健全。到2015年，扶持1-2家會計師事務所發展成為年業務收入3億元以上、在全國具有較大影響、能夠跨境經營并提供綜合服務的大型會計師事務所；培育2－4家年業務收入達到1億元以上和4－8家年業務收入達到5000萬元以上的中型會計師事務所；發展一批各具特色、年業務收入達到1000萬元以上的區域龍頭會計師事務所；建設一支誠信執業、素質過硬的注冊會計師隊伍。

　　二、加大政策扶持和引導力度

　?。ㄒ唬┩苿訒嫀熓聞账幠＝Y構優化合理。鼓勵執業質量優良、治理機制科學、發展勢頭良好的中型會計師事務所強強聯合，發展成為大型會計師事務所。鼓勵信譽良好、成長快速的小型會計師事務所重組聯合，成為中型會計師事務所或其分所。推動小型會計師事務所創新發展模式和服務方式，深化專業領域服務，成為面向小規模企事業單位和為廣大農村提供優質服務的主體力量。對我省進入全國會計師事務所綜合評價排名前30位的會計師事務所，或總部在廣東省境內、年業務收入達3億元以上，或5年內申請取得證券、期貨資格的會計師事務所，由省財政給予一次性獎勵，具體辦法由省財政廳另行研究制訂。對在行業發展中做強做大、做精做專效果顯著的會計師事務所，省注冊會計師協會可在會費繳納和業務培訓等方面給予重點支持。

　?。ǘ┨嵘龝嫀熓聞账漳芰退?。支持會計師事務所依法選擇與其發展戰略、業務特點和規模相適應的組織形式，大力推行特殊普通合伙制。完善會計師事務所內部治理結構，利用現代信息技術手段，嚴格質量控制，健全以決策程序、風險控制、人才培養、收益分配、執業網絡協調為重點的內部管理制度。健全注冊會計師執業責任制度和職業風險基金制度，探索建立和推行注冊會計師執業責任保險制度，完善風險分散機制，提高會計師事務所承擔和規避風險的能力。

　　（三）拓展會計師事務所執業領域。依法開展會計師事務所法定審計業務，進一步鞏固涉稅鑒證業務，探索擴大注冊會計師審計范圍。從2010年起，5年內逐步將醫療衛生機構、大中專院校、住房公積金經辦機構、慈善機構、社會團體以及基金會等非營利組織的年度財務決算報告納入注冊會計師審計范圍。支持會計師事務所積極拓展企事業單位內部控制、管理咨詢、并購重組、資信調查、專項審計、業績評價、司法鑒定、投資決策、政府購買服務、財政支出績效評價、行政事業資產清查專項審計和經濟鑒證等多元化專業服務。

　　（四）加強會計師事務所業務分類指導。通過政策規劃、綜合評價、監督服務等手段，引導和推動會計師事務所按規模大小和資質能力高低，分級承接不同性質、不同規模企事業單位的審計業務。鼓勵境內外上市公司、大中型企業、金融機構、高等院校和大型醫療機構在公開、公平的基礎上優先選擇全省綜合評價排名前列的大中型會計師事務所提供相關服務。加快會計師事務所業務升級，引導小型會計師事務所做精做專，擴大代理記賬、稅務代理、外包業務、IT支持、個人理財、社區事業等咨詢服務領域，并積極承辦“村賬鎮管”代理記賬業務。

　　（五）優化會計師事務所執業環境。各地、各部門、各單位不得人為限制會計師事務所執業范圍，不得干預注冊會計師發表審計意見，嚴禁指定業務、地方保護、索取回扣等行為。研究制訂會計師事務所服務收費政府指導價，規范會計師事務所服務和收費行為。規范面向會計師事務所的招標行為，合理制定標的，招標信息要公開、規范。

　　三、建立健全多層次人才培養和引進體系

　　（一）制訂注冊會計師人才培養規劃。省財政廳和省注冊會計師協會要根據廣東經濟社會發展狀況和注冊會計師行業服務社會能力的實際，研究制訂行業人才發展戰略規劃，有計劃、有步驟地培養和引進一批適應行業發展新要求的國際化、復合型人才。進一步健全包括執業注冊會計師、非執業會員、復合人才和后備人才在內的行業人才培養體系。

　　（二）創新人才培養和引進機制。充分發揮注冊會計師協會的人才培養引導作用，建立注冊會計師行業人才培養基金制度。搭建人才培養、引進和交流平臺，分層次、分階段、分步驟抓好行業人才培養的組織實施。建立行業人才繼續教育獎勵制度。注重發揮會計師事務所在人才培養中的基礎性、主渠道作用。鼓勵會計師事務所對高學歷、高素質優秀人才的引進、培養和儲備。做好人才跟蹤培訓，支持專業領軍人才和高水平復合型人才在人才培養中發揮傳幫帶作用。

　　四、加強注冊會計師行業自律和行政監管

　?。ㄒ唬┘訌娦袠I自律和誠信建設。充分發揮省注冊會計師協會在行業自律中的作用，嚴格注冊會計師注冊及考試制度，加強注冊會計師職業道德教育，加大對注冊會計師執業質量的自律檢查和懲戒力度。進一步弘揚誠信為本、操守為重、堅持準則的職業風尚，不斷完善行業信用管理制度、誠信檔案制度、行業從業人員誠信宣誓制度和會計師事務所誠信公約制度。積極探索建立會計師事務所信用評級制度，建立健全行業誠信信息監控體系。

　　（二）建立綜合評價和分級管理制度。建立會計師事務所綜合評價體系，通過對會計師事務所人才狀況、執業質量、內部治理、誠信水平和品牌形象等進行客觀考察和評價，實現對會計師事務所的等級評定，并向社會公布評價結果。建立會計師事務所分級監管制度。對綜合評價等級較低的會計師事務所，加大對其執業質量的檢查力度，加強日常監管。

　　（三）完善執業質量監控體系。健全會計師事務所法定鑒證業務報備制度，建設全省統一的報備信息平臺，完善信息披露機制。定期開展執業質量和執業資格專項檢查，依法查處虛假報告、通同舞弊、索取回扣、掛名簽字、兼職執業等違法違規行為。對受到行政處罰和行業懲戒的會計師事務所和注冊會計師，實行跟蹤整改制度并定期向社會公告。嚴格市場準入，依法審批會計師事務所。健全會計師事務所及其注冊會計師退出機制。建立財政、審計以及銀行、證券、保險等金融監管部門協調監管機制和信息共享機制，通過定期通報情況、案件移送、聯合辦案等形式，形成監管合力。

　　五、加強粵港澳臺會計服務合作

　　（一）建立多層次合作機制。以落實《珠江三角洲地區改革發展規劃綱要（2008－2020年）》為契機，加強與港澳臺的合作交流，充分借鑒港澳臺會計行業發展的成功經驗，推動廣東注冊會計師行業加快發展。深入貫徹落實CEPA框架協議和粵港合作框架協議，不斷擴大和深化粵港會計行業合作交流，探索建立政府之間、行業組織之間、會計師事務所之間多層次合作機制，在人才培養、制度建設、業務合作等方面實現資源共享。積極推動粵澳、粵臺會計行業合作發展。

　　（二）推動粵港會計師事務所強強合作。研究建立合作機制，搭建合作平臺，推動廣東會計師事務所學習借鑒香港會計同行先進的管理經驗，提高跨境執業水平；幫助香港會計師事務所熟悉內地市場和政策環境，促進粵港會計師事務所相互了解，實現優勢互補、合作共贏。

　　（三）發揮省注冊會計師協會橋梁作用。省注冊會計師協會要與香港會計專業團體保持緊密合作與聯系，建立穩定、順暢的工作互訪、學術研討、專業培訓、信息溝通、人才交流等合作機制，為兩地會員拓展業務、跨境執業提供綜合服務。鼓勵有條件的會計師事務所選派注冊會計師到國內外知名會計師事務所培訓實習。鼓勵我省注冊會計師取得國際認可的境外注冊會計師資格，促進行業人才國際化。

　　六、加強注冊會計師行業加快發展的組織保障

　　（一）加強組織領導。省財政廳要發揮行業主管部門的牽頭作用，完善與審計、公安、稅務、工商、物價等部門以及銀行、證券、保險等金融監管機構的協調機制，科學籌劃，分工合作，將加快發展注冊會計師行業的各項政策措施落到實處。健全行業黨建工作機制，發揮注冊會計師行業黨委的重要作用和黨員的影響力，不斷擴大黨的組織和工作覆蓋面。

　　（二）營造良好氛圍。省注冊會計師協會要不斷加強自身能力建設，加大對注冊會計師行業執業性質、職能作用、發展狀況以及先進事跡的宣傳力度，提高全社會對注冊會計師行業的認知度和認同感，營造理解、支持、尊重注冊會計師行業的良好氛圍，為加快發展我省注冊會計師行業凝聚共識、匯聚力量，創造更加良好的外部環境。