轉(zhuǎn)發(fā)省財政廳關(guān)于加快發(fā)展我省

注冊會計師行業(yè)意見的通知

各地級以上市人民政府，各縣（市、區(qū)）人民政府，省政府各部門、各直屬機構(gòu)：

　　省財政廳《關(guān)于加快發(fā)展我省注冊會計師行業(yè)的意見》業(yè)經(jīng)省人民政府同意，現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。執(zhí)行中遇到的問題，請徑向省財政廳反映。

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　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　廣東省人民政府辦公廳

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 二○一○年九月二十六日

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關(guān)于加快發(fā)展我省注冊會計師行業(yè)的意見

省財政廳

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　　為深入實施《珠江三角洲地區(qū)改革發(fā)展規(guī)劃綱要（2008－2020年）》，促進我省現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展，根據(jù)《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于加快發(fā)展我國注冊會計師行業(yè)若干意見的通知》（國辦發(fā)〔2009〕56號）精神，現(xiàn)就加快發(fā)展我省注冊會計師行業(yè)提出如下實施意見。

　　一、加快發(fā)展我省注冊會計師行業(yè)的重要意義和主要目標(biāo)

　　（一）重要意義。注冊會計師行業(yè)是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的重要組成部分，對提高經(jīng)濟信息質(zhì)量、引導(dǎo)資源合理配置、優(yōu)化企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、維護市場經(jīng)濟秩序和社會公眾利益等方面具有重要作用。當(dāng)前，我省注冊會計師行業(yè)規(guī)?？傮w偏小、執(zhí)業(yè)質(zhì)量不高、綜合實力不強等問題仍較為突出，難以適應(yīng)建立完善社會主義市場經(jīng)濟體制和參與國際合作與競爭的要求，也與廣東經(jīng)濟大省的地位不相適應(yīng)。加快發(fā)展注冊會計師行業(yè)，有利于加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式，提升經(jīng)濟運行質(zhì)量，維護經(jīng)濟信息安全，增強我省綜合實力和國際競爭力。各地、各有關(guān)部門要高度重視，加強領(lǐng)導(dǎo)，采取有力措施，努力推動我省注冊會計師行業(yè)又好又快發(fā)展。

　　（二）主要目標(biāo)。力爭通過5年左右的時間，推動我省注冊會計師行業(yè)發(fā)展整體水平邁上新臺階，會計師事務(wù)所規(guī)模結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化，執(zhí)業(yè)能力大幅提升，執(zhí)業(yè)環(huán)境顯著改善，管理體制和運作機制基本健全。到2015年，扶持1-2家會計師事務(wù)所發(fā)展成為年業(yè)務(wù)收入3億元以上、在全國具有較大影響、能夠跨境經(jīng)營并提供綜合服務(wù)的大型會計師事務(wù)所；培育2－4家年業(yè)務(wù)收入達到1億元以上和4－8家年業(yè)務(wù)收入達到5000萬元以上的中型會計師事務(wù)所；發(fā)展一批各具特色、年業(yè)務(wù)收入達到1000萬元以上的區(qū)域龍頭會計師事務(wù)所；建設(shè)一支誠信執(zhí)業(yè)、素質(zhì)過硬的注冊會計師隊伍。

　　二、加大政策扶持和引導(dǎo)力度

　　（一）推動會計師事務(wù)所規(guī)模結(jié)構(gòu)優(yōu)化合理。鼓勵執(zhí)業(yè)質(zhì)量優(yōu)良、治理機制科學(xué)、發(fā)展勢頭良好的中型會計師事務(wù)所強強聯(lián)合，發(fā)展成為大型會計師事務(wù)所。鼓勵信譽良好、成長快速的小型會計師事務(wù)所重組聯(lián)合，成為中型會計師事務(wù)所或其分所。推動小型會計師事務(wù)所創(chuàng)新發(fā)展模式和服務(wù)方式，深化專業(yè)領(lǐng)域服務(wù)，成為面向小規(guī)模企事業(yè)單位和為廣大農(nóng)村提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的主體力量。對我省進入全國會計師事務(wù)所綜合評價排名前30位的會計師事務(wù)所，或總部在廣東省境內(nèi)、年業(yè)務(wù)收入達3億元以上，或5年內(nèi)申請取得證券、期貨資格的會計師事務(wù)所，由省財政給予一次性獎勵，具體辦法由省財政廳另行研究制訂。對在行業(yè)發(fā)展中做強做大、做精做專效果顯著的會計師事務(wù)所，省注冊會計師協(xié)會可在會費繳納和業(yè)務(wù)培訓(xùn)等方面給予重點支持。

　?。ǘ┨嵘龝嫀熓聞?wù)所服務(wù)能力和水平。支持會計師事務(wù)所依法選擇與其發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)特點和規(guī)模相適應(yīng)的組織形式，大力推行特殊普通合伙制。完善會計師事務(wù)所內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，嚴格質(zhì)量控制，健全以決策程序、風(fēng)險控制、人才培養(yǎng)、收益分配、執(zhí)業(yè)網(wǎng)絡(luò)協(xié)調(diào)為重點的內(nèi)部管理制度。健全注冊會計師執(zhí)業(yè)責(zé)任制度和職業(yè)風(fēng)險基金制度，探索建立和推行注冊會計師執(zhí)業(yè)責(zé)任保險制度，完善風(fēng)險分散機制，提高會計師事務(wù)所承擔(dān)和規(guī)避風(fēng)險的能力。

　　（三）拓展會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)領(lǐng)域。依法開展會計師事務(wù)所法定審計業(yè)務(wù)，進一步鞏固涉稅鑒證業(yè)務(wù)，探索擴大注冊會計師審計范圍。從2010年起，5年內(nèi)逐步將醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)、大中專院校、住房公積金經(jīng)辦機構(gòu)、慈善機構(gòu)、社會團體以及基金會等非營利組織的年度財務(wù)決算報告納入注冊會計師審計范圍。支持會計師事務(wù)所積極拓展企事業(yè)單位內(nèi)部控制、管理咨詢、并購重組、資信調(diào)查、專項審計、業(yè)績評價、司法鑒定、投資決策、政府購買服務(wù)、財政支出績效評價、行政事業(yè)資產(chǎn)清查專項審計和經(jīng)濟鑒證等多元化專業(yè)服務(wù)。

　　（四）加強會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)分類指導(dǎo)。通過政策規(guī)劃、綜合評價、監(jiān)督服務(wù)等手段，引導(dǎo)和推動會計師事務(wù)所按規(guī)模大小和資質(zhì)能力高低，分級承接不同性質(zhì)、不同規(guī)模企事業(yè)單位的審計業(yè)務(wù)。鼓勵境內(nèi)外上市公司、大中型企業(yè)、金融機構(gòu)、高等院校和大型醫(yī)療機構(gòu)在公開、公平的基礎(chǔ)上優(yōu)先選擇全省綜合評價排名前列的大中型會計師事務(wù)所提供相關(guān)服務(wù)。加快會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)升級，引導(dǎo)小型會計師事務(wù)所做精做專，擴大代理記賬、稅務(wù)代理、外包業(yè)務(wù)、IT支持、個人理財、社區(qū)事業(yè)等咨詢服務(wù)領(lǐng)域，并積極承辦“村賬鎮(zhèn)管”代理記賬業(yè)務(wù)。

　　（五）優(yōu)化會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)環(huán)境。各地、各部門、各單位不得人為限制會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)范圍，不得干預(yù)注冊會計師發(fā)表審計意見，嚴禁指定業(yè)務(wù)、地方保護、索取回扣等行為。研究制訂會計師事務(wù)所服務(wù)收費政府指導(dǎo)價，規(guī)范會計師事務(wù)所服務(wù)和收費行為。規(guī)范面向會計師事務(wù)所的招標(biāo)行為，合理制定標(biāo)的，招標(biāo)信息要公開、規(guī)范。

　　三、建立健全多層次人才培養(yǎng)和引進體系

　?。ㄒ唬┲朴喿詴嫀熑瞬排囵B(yǎng)規(guī)劃。省財政廳和省注冊會計師協(xié)會要根據(jù)廣東經(jīng)濟社會發(fā)展?fàn)顩r和注冊會計師行業(yè)服務(wù)社會能力的實際，研究制訂行業(yè)人才發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，有計劃、有步驟地培養(yǎng)和引進一批適應(yīng)行業(yè)發(fā)展新要求的國際化、復(fù)合型人才。進一步健全包括執(zhí)業(yè)注冊會計師、非執(zhí)業(yè)會員、復(fù)合人才和后備人才在內(nèi)的行業(yè)人才培養(yǎng)體系。

　　（二）創(chuàng)新人才培養(yǎng)和引進機制。充分發(fā)揮注冊會計師協(xié)會的人才培養(yǎng)引導(dǎo)作用，建立注冊會計師行業(yè)人才培養(yǎng)基金制度。搭建人才培養(yǎng)、引進和交流平臺，分層次、分階段、分步驟抓好行業(yè)人才培養(yǎng)的組織實施。建立行業(yè)人才繼續(xù)教育獎勵制度。注重發(fā)揮會計師事務(wù)所在人才培養(yǎng)中的基礎(chǔ)性、主渠道作用。鼓勵會計師事務(wù)所對高學(xué)歷、高素質(zhì)優(yōu)秀人才的引進、培養(yǎng)和儲備。做好人才跟蹤培訓(xùn)，支持專業(yè)領(lǐng)軍人才和高水平復(fù)合型人才在人才培養(yǎng)中發(fā)揮傳幫帶作用。

　　四、加強注冊會計師行業(yè)自律和行政監(jiān)管

　?。ㄒ唬┘訌娦袠I(yè)自律和誠信建設(shè)。充分發(fā)揮省注冊會計師協(xié)會在行業(yè)自律中的作用，嚴格注冊會計師注冊及考試制度，加強注冊會計師職業(yè)道德教育，加大對注冊會計師執(zhí)業(yè)質(zhì)量的自律檢查和懲戒力度。進一步弘揚誠信為本、操守為重、堅持準(zhǔn)則的職業(yè)風(fēng)尚，不斷完善行業(yè)信用管理制度、誠信檔案制度、行業(yè)從業(yè)人員誠信宣誓制度和會計師事務(wù)所誠信公約制度。積極探索建立會計師事務(wù)所信用評級制度，建立健全行業(yè)誠信信息監(jiān)控體系。

　　（二）建立綜合評價和分級管理制度。建立會計師事務(wù)所綜合評價體系，通過對會計師事務(wù)所人才狀況、執(zhí)業(yè)質(zhì)量、內(nèi)部治理、誠信水平和品牌形象等進行客觀考察和評價，實現(xiàn)對會計師事務(wù)所的等級評定，并向社會公布評價結(jié)果。建立會計師事務(wù)所分級監(jiān)管制度。對綜合評價等級較低的會計師事務(wù)所，加大對其執(zhí)業(yè)質(zhì)量的檢查力度，加強日常監(jiān)管。

　　（三）完善執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)控體系。健全會計師事務(wù)所法定鑒證業(yè)務(wù)報備制度，建設(shè)全省統(tǒng)一的報備信息平臺，完善信息披露機制。定期開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量和執(zhí)業(yè)資格專項檢查，依法查處虛假報告、通同舞弊、索取回扣、掛名簽字、兼職執(zhí)業(yè)等違法違規(guī)行為。對受到行政處罰和行業(yè)懲戒的會計師事務(wù)所和注冊會計師，實行跟蹤整改制度并定期向社會公告。嚴格市場準(zhǔn)入，依法審批會計師事務(wù)所。健全會計師事務(wù)所及其注冊會計師退出機制。建立財政、審計以及銀行、證券、保險等金融監(jiān)管部門協(xié)調(diào)監(jiān)管機制和信息共享機制，通過定期通報情況、案件移送、聯(lián)合辦案等形式，形成監(jiān)管合力。

　　五、加強粵港澳臺會計服務(wù)合作

　　（一）建立多層次合作機制。以落實《珠江三角洲地區(qū)改革發(fā)展規(guī)劃綱要（2008－2020年）》為契機，加強與港澳臺的合作交流，充分借鑒港澳臺會計行業(yè)發(fā)展的成功經(jīng)驗，推動廣東注冊會計師行業(yè)加快發(fā)展。深入貫徹落實CEPA框架協(xié)議和粵港合作框架協(xié)議，不斷擴大和深化粵港會計行業(yè)合作交流，探索建立政府之間、行業(yè)組織之間、會計師事務(wù)所之間多層次合作機制，在人才培養(yǎng)、制度建設(shè)、業(yè)務(wù)合作等方面實現(xiàn)資源共享。積極推動粵澳、粵臺會計行業(yè)合作發(fā)展。

　　（二）推動粵港會計師事務(wù)所強強合作。研究建立合作機制，搭建合作平臺，推動廣東會計師事務(wù)所學(xué)習(xí)借鑒香港會計同行先進的管理經(jīng)驗，提高跨境執(zhí)業(yè)水平；幫助香港會計師事務(wù)所熟悉內(nèi)地市場和政策環(huán)境，促進粵港會計師事務(wù)所相互了解，實現(xiàn)優(yōu)勢互補、合作共贏。

　　（三）發(fā)揮省注冊會計師協(xié)會橋梁作用。省注冊會計師協(xié)會要與香港會計專業(yè)團體保持緊密合作與聯(lián)系，建立穩(wěn)定、順暢的工作互訪、學(xué)術(shù)研討、專業(yè)培訓(xùn)、信息溝通、人才交流等合作機制，為兩地會員拓展業(yè)務(wù)、跨境執(zhí)業(yè)提供綜合服務(wù)。鼓勵有條件的會計師事務(wù)所選派注冊會計師到國內(nèi)外知名會計師事務(wù)所培訓(xùn)實習(xí)。鼓勵我省注冊會計師取得國際認可的境外注冊會計師資格，促進行業(yè)人才國際化。

　　六、加強注冊會計師行業(yè)加快發(fā)展的組織保障

　?。ㄒ唬┘訌娊M織領(lǐng)導(dǎo)。省財政廳要發(fā)揮行業(yè)主管部門的牽頭作用，完善與審計、公安、稅務(wù)、工商、物價等部門以及銀行、證券、保險等金融監(jiān)管機構(gòu)的協(xié)調(diào)機制，科學(xué)籌劃，分工合作，將加快發(fā)展注冊會計師行業(yè)的各項政策措施落到實處。健全行業(yè)黨建工作機制，發(fā)揮注冊會計師行業(yè)黨委的重要作用和黨員的影響力，不斷擴大黨的組織和工作覆蓋面。

　　（二）營造良好氛圍。省注冊會計師協(xié)會要不斷加強自身能力建設(shè)，加大對注冊會計師行業(yè)執(zhí)業(yè)性質(zhì)、職能作用、發(fā)展?fàn)顩r以及先進事跡的宣傳力度，提高全社會對注冊會計師行業(yè)的認知度和認同感，營造理解、支持、尊重注冊會計師行業(yè)的良好氛圍，為加快發(fā)展我省注冊會計師行業(yè)凝聚共識、匯聚力量，創(chuàng)造更加良好的外部環(huán)境。